Ett presentkort är en enkel och uppskattad gåva till personalen – till jul, vid ett jubileum eller som tack för en extra insats. Men skattereglerna är strikta. Gör du fel kan en gåva som var tänkt att vara skattefri bli lön, med skatt för den anställde och arbetsgivaravgifter för företaget. Här går vi igenom vad som gäller.
Huvudregeln: gåvor är skattepliktiga
Enligt Skatteverket är gåvor från arbetsgivaren skattepliktiga. Det finns tre undantag: julgåvor, jubileumsgåvor och minnesgåvor. De är skattefria så länge värdet – marknadsvärdet inklusive moms – inte överstiger vissa beloppsgränser.
Tre villkor gäller alltid:
- Gåvan ska ges till alla anställda eller en större grupp. En gåva till bara en enskild medarbetare, till exempel som belöning för en bra insats, är skattepliktig. Minnesgåvor är ett undantag eftersom de är knutna till den enskildes födelsedag, anställningstid eller avgång.
- Gåvan får inte vara pengar. Kontanter och sådant som räknas som pengar, till exempel presentkort som kan bytas mot pengar, är alltid skattepliktiga.
- Beloppsgränsen får inte överskridas. Går gåvan över gränsen blir den skattepliktig från första kronan – inte bara på det överskjutande beloppet.
Även uppdragstagare kan omfattas av reglerna om skattefria gåvor.
De tre skattefria gåvorna 2026
| Gåva | Gräns 2026 (inkl. moms) | När |
|---|---|---|
| Julgåva | 600 kr | Till jul, till alla eller en större grupp anställda |
| Jubileumsgåva | 1 800 kr | När företaget fyller 25, 50, 75 eller 100 år |
| Minnesgåva | 15 000 kr | Jämna födelsedagar från 50 år, minst 20 års anställning eller när anställningen upphör |
Källa: Skatteverket. Julgåvans gräns höjdes från 550 kronor 2025.
Julgåva
Den vanligaste gåvan. Kostnader för administration och frakt räknas inte in i gåvans värde.
Jubileumsgåva
Kan bara ges när företaget firar 25, 50, 75 eller 100 år – och inte oftare än vart 25:e år.
Minnesgåva
Ges till varaktigt anställda, det vill säga med sammanlagt minst sex års anställning. Den kan ges vid ett tillfälle under anställningen och dessutom när anställningen upphör.
Presentkort: det avgörande villkoret
Presentkort som kan bytas mot pengar räknas som pengar och är därför skattepliktiga. Presentkort som inte kan bytas mot pengar kan däremot vara en skattefri gåva. Ett exempel på ett företag som specialiserat sig på just gåvokort och presentkort till företag är Giftcard.se. Bland deras sortiment hittas presentkort inom ramen för skattefria gåvor.
I praktiken betyder det:
- Fungerar: presentkort som bara kan lösas in mot varor eller tjänster, till exempel i en butik, på en restaurang eller hos en upplevelseleverantör. Även presentkort på rot- och rutarbete har godtagits som skattefri gåva.
- Fungerar inte: presentkort som kan växlas in mot kontanter, sättas in på ett konto eller användas som ett betalkort.
- Kolla villkoren. Läs presentkortets villkor innan du köper – det är de som avgör om kortet räknas som pengar.
Vanliga fallgropar
- Att gå över gränsen med några kronor. Ett presentkort på 650 kronor som julgåva är skattepliktigt i sin helhet – inte bara de 50 kronor som överstiger gränsen.
- Belöningar och bonusar. Ett presentkort som tack för ett avslutat projekt eller en bra säljmånad är skattepliktigt, eftersom det inte är någon av de tre godkända gåvorna.
- Födelsedagspresenter. Ett presentkort på en anställds 30-årsdag är skattepliktigt. Bara jämna födelsedagar från 50 år kan ge skattefri minnesgåva.
- Gåvor till bara några anställda. En julgåva som bara går till ledningen eller till en enskild avdelning riskerar att inte räknas som en gåva till en större grupp.
- Välgörenhet på den anställdes begäran. Om den anställde själv får välja att pengarna ska gå till en ideell organisation i stället för en julgåva, beskattas den anställde som för lön. Bestämmer arbetsgivaren det själv uppstår ingen skattepliktig gåva – men då får företaget inte göra avdrag för kostnaden.
- Presentkort som fungerar som pengar. Kort som kan växlas till kontanter eller användas som betalkort är aldrig skattefria.
Avdrag, arbetsgivaravgifter och moms
- Avdrag. En gåva till anställda är avdragsgill för företaget, oavsett om den är skattefri eller skattepliktig för den anställde.
- Skattepliktig gåva. Då ska företaget redovisa gåvans marknadsvärde som förmån och betala arbetsgivaravgifter på den. Arbetsgivaravgifterna är också avdragsgilla.
- Moms. Företaget har rätt att dra av ingående moms på inköp av gåvor, så länge gåvan är skattefri för den anställde.
- Presentkort och moms. Om moms finns att dra av beror på typen av presentkort. För presentkort som kan lösas in hos flera olika företag eller för olika slags varor tas ofta ingen moms ut vid köpet – då finns heller ingen moms att dra av. Kontrollera fakturan.
- Bokföring. Skattefria personalgåvor bokförs normalt som övriga personalkostnader. Spara underlag som visar vad som köpts, värdet och vilka som fått gåvan.
Checklista innan du köper presentkort
- Är gåvan en julgåva, jubileumsgåva eller minnesgåva?
- Ligger värdet inklusive moms inom gränsen (600, 1 800 respektive 15 000 kronor 2026)?
- Ges julgåvan till alla anställda eller en större grupp?
- Kan presentkortet bara lösas in mot varor eller tjänster – inte mot pengar?
- Har du läst presentkortets villkor och giltighetstid?
- Har du sparat underlag för bokföringen?
- Om gåvan är skattepliktig: är den redovisad som förmån i arbetsgivardeklarationen?
Beloppsgränserna kan ändras från år till år, så kontrollera alltid vad som gäller hos Skatteverket innan du köper. Är du osäker – fråga din redovisningskonsult.
About the Author
